Fiscale gevolgen van het verduurzamen van je huurpand: Subsidies en aftrekposten

Stel je voor: je hebt een mooi huurpand in Box 3, de huurinkomsten zorgen voor een stabiel rendement, maar de energierekening knaagt aan je winst. Je wilt verduurzamen, maar de investering voelt groot.

Goed nieuws: de overheid helpt je flink op weg met subsidies en fiscale aftrekposten die je direct in je portemonnee voelen. Dit is geen ingewikkeld gedoe; het is een helder pad naar meer rendement en een duurzamer vastgoedportfolio. We gaan het hebben over de ISDE, de EIA en andere regelingen die jouw investering in verduurzaming een stuk aantrekkelijker maken.

De investeringssubsidie duurzame energie (ISDE)

De ISDE is je beste vriend voor de aanschaf van een warmtepomp of een zonneboiler.

Vanaf 2024 kun je helaas geen subsidie meer krijgen voor zonnepanelen via de ISDE, dus focus op de warmtebronnen. De subsidie is een feitelijk bedrag dat je terugkrijgt, afhankelijk van het type apparaat.

Voor een warmtepomp moet je vanaf 2024 minimaal een energielabel A++ hebben om in aanmerking te komen. Kies je voor een model met een A+++ label? Dan ontvang je een bonus van €225 bovenop de basis subsidie. Dit maakt de keuze voor een zuiniger model direct financieel interessant.

Je vraagt de ISDE aan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).

Hiervoor heb je eHerkenning niveau 2+ nodig. Doe dit altijd vóórdat je de offerte ondertekent, om teleurstellingen te voorkomen. Na de installatie moet je de vaststelling van de subsidie uiterlijk binnen 13 weken aanvragen. Mis je deze deadline, dan ben je je subsidie kwijt.

De energie-investeringsaftrek (EIA)

Naast de directe subsidie van de ISDE, kun je ook gebruikmaken van de EIA. Deze regeling geeft je een extra aftrekpost op je belastingaangifte.

Je mag namelijk 40% van de investeringskosten aftrekken van je fiscale winst.

Dit verlaagt je belastingdruk direct. De EIA is beschikbaar voor ondernemers onder de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je vraagt de EIA aan bij de RVO, maar wel met een eHerkenning niveau 3, een stapje hoger dan voor de ISDE.

Het minimale investeringsbedrag voor de EIA is €2.500. Je aanvraag moet binnen drie maanden na de investeringsverplichting worden ingediend. Een slimme tip: check de Energielijst 2024 om te zien welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor de EIA. Dit voorkomt teleurstellingen. Onthoud goed: je kunt de ISDE en EIA niet combineren voor hetzelfde product. Kies dus welke regeling het beste past bij jouw investering.

Subsidies en fiscale voordelen voor verduurzamen van zakelijke en maatschappelijke panden

Naast de ISDE en EIA zijn er meer regelingen die je kunt inzetten voor je vastgoed.

De MIA (Milieu-investeringsaftrek) biedt een aftrek tot 45% van het investeringsbedrag. De Vamil (Willekeurige Afschrijving Milieubedrijfsmiddelen) geeft je de mogelijkheid om tot 75% van de investeringskosten sneller af te schrijven. Dit verlaagt je fiscale winst in het jaar van aanschaf. Voor specifieke sectoren is er de BOSA subsidie, gericht op bouw en onderhoud van sportaccommodaties.

Ook de COVER subsidie is interessant, maar alleen voor collectieven zoals ondernemersverenigingen. Deze subsidie dekt maximaal 75% van de projectkosten, tot een plafond van €100.000.

Let op: de COVER regeling stopt op 1 oktober 2025, dus wees er op tijd bij.

Voor circulaire economie is er de Subsidie Circulair Implementeren en Opschalen (CIO). Deze helpt bij het implementeren en opschalen van circulaire businessmodellen. Dit sluit perfect aan op verduurzaming van je vastgoed door materialen her te gebruiken en te recyclen.

Waarom nu verduurzamen?

Verduurzamen van je huurpand is niet alleen goed voor het milieu, maar ook voor je portemonnee.

Met de huidige energieprijzen en de fiscale voordelen, verdien je je investering sneller terug. Bovendien verhoogt verduurzaming de waarde van je vastgoed en maak je het aantrekkelijker voor huurders. Een energiezuinig pand heeft een beter WWS-score, wat leidt tot hogere huurinkomsten. De overheid stimuleert verduurzaming actief.

De regelingen zijn er om je te helpen de overstap te maken. Het is nu het moment om te investeren, voordat de regelingen wijzigen of stoppen.

Denk aan de COVER subsidie die stopt in 2025. Wacht niet langer en pak je voordeel.

Daarnaast zorgt verduurzaming voor een lagere energierekening, wat je rendement in Box 3 direct verbetert. Door slim schulden in Box 3 af te trekken, verlaag je bovendien je belastingdruk op de verhuurhypotheek. Je huurder is blij met een comfortabeler en goedkoper huis, en jij als verhuurder profiteert van een stabielere cashflow. Het is een win-win situatie.

Zo kom je in aanmerking voor subsidies en fiscale voordelen

Om in aanmerking te komen voor de ISDE, vraag je de subsidie aan vóór het tekenen van de offerte.

Gebruik eHerkenning niveau 2+ en zorg dat de warmtepomp minimaal energielabel A++ heeft. Voor de EIA heb je eHerkenning niveau 3 nodig en een investering van minimaal €2.500. Dien je aanvraag binnen drie maanden in. Een veelgemaakte fout is het niet tijdig aanvragen van de ISDE vaststelling.

Doe dit uiterlijk 13 weken na installatie. Ook zonnepanelen zijn niet meer ISDE-subsidiebaar vanaf 2024, dus focus op warmtepompen en zonneboilers.

Check altijd de Energielijst 2024 voor geschikte bedrijfsmiddelen. Vraag advies aan bij het Duurzaam Bouwloket of de KVK.

Zij helpen je bij het aanvragen van de juiste regelingen. Combineer ISDE en EIA niet voor hetzelfde product, maar kies de regeling die het beste past bij je investering. Zo maximaliseer je je voordeel.

Belastingvoordelen voor duurzame investeringen

Naast subsidies zijn er slimme manieren om fiscaal voordelig te beleggen. De EIA en MIA geven je daarnaast directe aftrekposten op je belastingaangifte.

De Vamil zorgt voor een snellere afschrijving, wat je fiscale winst in het jaar van aanschaf verlaagt. Dit betekent meer cashflow voor je vastgoedbeheer. Heb je meerdere panden in verschillende entiteiten? Dan kan een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting bij meerdere vastgoed BV's fiscaal gunstig zijn. Voor je huurders kun je ook voordelen regelen. Elektrische auto's krijgen 75% korting op de motorrijtuigenbelasting in 2025.

De bijtelling voor elektrische auto's is 17% tot een cataloguswaarde van €30.000. Dit maakt elektrisch rijden aantrekkelijk voor je huurders.

Ook kun je fietsen van de zaak aanbieden en duurzame reizen voor je personeel stimuleren.

Repareren, hergebruiken en recyclen van materialen in je vastgoed verlaagt je kosten en verhoogt de circulariteit. Dit alles draagt bij aan een beter rendement en een duurzamer portfolio.